新個稅法官方詳解來了！除了起征點外，你還需知道這些...

　　9月1日，新個稅法敲定！
　　
　　十三屆全國人大常委會第五次會議8月31日表決通過全國人大常委會關于修改個人所得稅法的決定。根據(jù)決定，個稅起征點由現(xiàn)行3500元/月提高至5000元/月。隨后，全國人大常委會辦公廳舉行新聞發(fā)布會，財政部副部長程麗華等有關部門負責人就新個稅法熱點問題進行解讀。
　　
　　為啥起征點確定為5000元？專項附加扣除需如何申報？能少繳多少錢？
　　
　　“起征點”每月5000元，10月1日起實施
　　
　　8月31日下午，備受社會關注的關于修改個人所得稅法的決定經十三屆全國人大常委會第五次會議表決通過。至此，七次大修后的新個稅法正式亮相！
　　
　　“起征點”確定為每月5000元。新個稅法規(guī)定：居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。
　　
　　減稅向中低收入傾斜。新個稅法規(guī)定，歷經此次修法，個稅的部分稅率級距進一步優(yōu)化調整，擴大3%、10%、20%三檔低稅率的級距，縮小25%稅率的級距，30%、35%、45%三檔較高稅率級距不變。
　　
　　多項支出可抵稅。今后計算個稅，在扣除基本減除費用標準和“三險一金”等專項扣除外，還增加了專項附加扣除項目。新個稅法規(guī)定：專項附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，具體范圍、標準和實施步驟由國務院確定，并報全國人大常委會備案。
　　
　　新個稅法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征點和稅率。新個稅法規(guī)定，自2018年10月1日至2018年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費用五千元以及專項扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應納稅所得額，依照個人所得稅稅率表（綜合所得適用）按月?lián)Q算后計算繳納稅款，并不再扣除附加減除費用。
　　
　　誰最受益？中等以下收入群體
　　
　　個稅起征點提高、低檔稅率級距擴大、增加專項附加扣除，多管齊下，老百姓的個稅負擔將會減輕，對于中等以下收入群體來說，尤為受益。
　　
　　財政部部長劉昆此前在草案說明中指出，按5000元標準并結合稅率結構調整測算，取得工資、薪金等綜合所得的納稅人，總體上稅負都有不同程度下降，特別是中等以下收入群體稅負下降明顯，有利于增加居民收入、增強消費能力。
　　
　　能少繳多少錢？
　　
　　說了這么多，到底能少繳多少個稅呢？讓我們來算一算賬。
　　
　　計算公式如下：
　　
　　應納稅所得額=年度收入-6萬元(起征點)-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。
　　
　　由于每個人收入狀況不同，適用的稅率也不一樣，可以享受的專項附加扣除也不一致，所以，每個人的減稅情況也并不相同。
　　
　　在此，我們以月入1萬元（均為工資、薪金所得）進行簡略測算，假設“三險一金”專項扣除為2000元，不考慮專項附加扣除，那么：
　　
　　起征點為3500元的情況下，每月需繳納345元個稅；
　　
　　起征點為5000元的情況下，每月只需繳納90元個稅。
　　
　　也就是說，每月可以少繳納255元個稅，降幅超過70%，這樣每個月吃飯時你可以多加很多雞腿了。
　　
　　官方解讀
　　
　　全國人大常委會關于修改個人所得稅法的決定通過后，全國人大常委會辦公廳舉行新聞發(fā)布會，財政部副部長程麗華等有關部門負責人就新個稅法熱點問題進行解讀。
　　
　　5000元“起征點”不僅覆蓋人均消費支出，而且體現(xiàn)一定的前瞻性
　　
　　個人所得稅基本減除費用標準，也就是通常所說的“起征點”，是這次修法的重要內容，受到社會關高度注度。這次修法最終將基本減除費用標準確定從現(xiàn)行每月3500元提高至每月5000元。財政部副部長程麗華解釋，主要是基于以下三個方面的考慮。
　　
　　一是5000元的基本減除費用標準是統(tǒng)籌考慮了城鎮(zhèn)居民人均基本消費支出、每個就業(yè)者平均負擔的人數(shù)、居民消費價格指數(shù)等因素后綜合確定的。
　　
　　根據(jù)國家統(tǒng)計局抽樣調查數(shù)據(jù)測算，2017年我國城鎮(zhèn)就業(yè)者人均負擔的消費支出約為每月3900元，按照近三年城鎮(zhèn)居民消費支出年均增長率推算，2018年人均負擔的消費支出約為每月4200元。“基本減除費用標準確定為每月5000元，不僅覆蓋了人均消費支出，而且體現(xiàn)了一定的前瞻性。”程麗華說。
　　
　　二是這次修法除基本減除費用標準外，還新增了多項專項附加扣除，擴大了低檔稅率級距，廣大納稅人都能夠不同程度享受到減稅的紅利，特別是中等以下收入群體獲益更大。僅以基本減除費用標準提高到每月5000元這一項因素來測算，修法后個人所得稅的納稅人占城鎮(zhèn)就業(yè)人員的比例將由現(xiàn)在的44%降至15%。
　　
　　三是在稅法審議過程中，根據(jù)各方面意見，又增加了兩項扣除，一是贍養(yǎng)老人專項附加扣除，二是允許勞務報酬、稿酬、特許權使用費等三類收入在扣除20%的費用后計算納稅，這樣使得相當一部分納稅人的費用扣除額進一步提高。月收入在2萬元以下的納稅人稅負可降低50%以上。
　　
　　程麗華舉例，假如某個納稅人的月工薪收入是15000元，每月可以先扣除5000元的基本減除費用，再扣除三險一金、企業(yè)年金、商業(yè)健康保險等現(xiàn)有的扣除項目，還可以扣除此次新增加的專項附加扣除。如果不考慮此前的扣除項目和這次新增的專項附加扣除，僅考慮一項，即基本減除費用來計算，按照現(xiàn)行稅法，每個月需要交稅1870元。按照修改后的稅法計算，則只需要交稅790元�，F(xiàn)行稅法和修改后的稅法計算交稅比較以后，每月少交稅1080元，稅負減輕58%。如果再考慮其他扣除項目，以及這次新增加的專項附加扣除，稅負還會進一步減輕。
　　
　　“需要說明的是，5000元的標準不是固定不變的，今后還將結合深化個人所得稅改革，以及城鎮(zhèn)居民基本消費支出水平的變化情況進行動態(tài)調整。從個人所得稅法實施以來的幾次基本減除費用標準調整就能充分地說明這一點。”程麗華說。
　　
　　程麗華透露，減稅措施將使個稅一年減負約3200億元。“個稅‘起征點’提高、新設立專項附加扣除，大大減少了公眾的稅負。減負就是增收，對于個人來講，收入增加了以后，就可以很好地消費，擴大消費需求，拉動經濟增長。”她說。
　　
　　稅務機關將抓緊制定相關配套征管辦法，做好信息系統(tǒng)升級準備工作
　　
　　修改后的個人所得稅法從2019年1月1日起實施，為了讓納稅人盡早享受減稅紅利，今年10月1日起，先將工資薪金所得基本減除費用標準提高到每月5000元，并按新的稅率表計算納稅。明年1月1日起，將勞務報酬、稿酬、特許權使用費等三項所得與工資薪金合并起來計算納稅，并實行專項附加扣除。實施時間非常緊，如何確保一系列措施按時落實？
　　
　　“從現(xiàn)在到10月1日只差30天了，確實時間很緊，稅務機關將全力以赴做好各項準備工作。”國家稅務總局總審計師劉麗堅說。
　　
　　據(jù)介紹，稅務機關將采取以下措施確保新個稅法有效實施：一是抓緊制定相關配套征管操作辦法；二是抓緊做好信息系統(tǒng)升級準備工作，按照每月5000元費用扣除標準和新稅率表同步調整個人所得稅扣繳軟件；三是抓緊對稅務人員的培訓輔導，尤其是重點培訓我們辦稅服務廳和12366等一線窗口人員，及時準確為納稅人答疑解惑；四是優(yōu)化資源配置，確保服務到位、征管到位。
　　
　　這次個稅改革建立了綜合與分類相結合的稅制模式，稅務機關將如何保證新稅制平穩(wěn)實施？“這次個人所得稅法修訂是一個歷史性的變革，稅制從分類走向了綜合與分類相結合，圍繞新稅制的平穩(wěn)落地，稅務機關將做到三個‘全力以赴’來保障新稅制的落地。”國家稅務總局所得稅司司長鄧勇說，稅務機關將全力以赴完善征管配套制度、全力以赴做好各項征管準備、全力以赴做好各項征管準備、
　　
　　“這次新個人所得稅法打造了六個方面的制度創(chuàng)新，第一個是打造了自行申報，第二個是納稅人識別號，第三個是反避稅條款，第四個是部門信息共享，第五個是部門協(xié)同管理，第六個是納稅信用運用。目前我們正全力以赴抓緊制定配套征管制度和辦法，更好地保護納稅人的權益，為納稅人服好務。”鄧勇說。
　　
　　鄧勇表示，稅務機關將全力做好納稅服務，簡化納稅流程，優(yōu)化辦稅程序，減少資料報送，讓新稅制的紅利能夠便捷地落實到每個納稅人手中；全力打造好功能強大、運轉穩(wěn)定的稅務征管信息系統(tǒng)，讓納稅人更便捷地通過多元化、便捷化辦稅渠道享受到新稅制的紅利。
　　
　　專項附加扣除既要保障納稅人方便納稅，又要體現(xiàn)政策公平
　　
　　這次個稅法修改的一個非常大的亮點，就是增加規(guī)定了六個專項附加扣除。這項新措施如何落實？
　　
　　“根據(jù)稅法授權，國務院下一步將對扣除的范圍、標準和實施步驟作出具體規(guī)定。實施專項附加扣除是一次全新的嘗試，對納稅人的申報納稅和稅務機關的征收管理都提出了更高的要求，為確保這一項政策平穩(wěn)實施，我們將結合現(xiàn)有征管條件，對有關制度本著簡化手續(xù)、便于操作的原則來設計。初步考慮對專項附加扣除設置一定限額或定額標準，既要保障納稅人方便納稅，相關支出得到合理扣除，又要體現(xiàn)政策公平，能夠使廣大納稅人實實在在地享受到減稅的紅利。”程麗華說。
　　
　　劉麗堅也表示，為最大限度方便納稅人簡化操作，稅務總局還將抓緊研究制定配套操作辦法。對于具體操作，稅務總局初步有以下幾點考慮：
　　
　　一是申報就能扣除。納稅人只要結合自己的實際情況申報就能享受扣除。申報時盡量減少資料報送、簡化辦稅流程，相關資料和憑證盡量不用報送到稅務機關。
　　
　　二是預繳就能享受。個人還可以將專項附加扣除信息提供給單位，每個月發(fā)放工資、代扣個稅時，單位就可以根據(jù)個人的實際情況進行扣除，這樣個人在每個月的預繳環(huán)節(jié)就可以享受到改革紅利。
　　
　　三是未扣可以退稅。如果個人沒有將自己的相關信息提供給單位，預扣預繳環(huán)節(jié)沒有享受到或者沒有享受到位的，可以到第二年辦理匯算清繳的時候申請退稅，稅務機關將提供快速、便捷、安全的退稅服務。
　　
　　四是多方信息共享。稅務部門將與多部門實現(xiàn)第三方信息共享，核對申報信息的真實準確性，最大限度地減少納稅人提供證明材料，“讓信息多跑網路，讓納稅人少跑馬路”。