很快,社保將發(fā)生一個大變化:將交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。
這將大幅減少企業(yè)不交全、不按時交、不足額交社保費等不合規(guī)行為。但是,社保繳費基數(shù)完全合規(guī)的企業(yè)僅占24.1%。低繳社保費甚至成為業(yè)內(nèi)公開的“秘密”。
那么,由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收后,這些企業(yè)會面臨什么情況呢?
據(jù)粗略測算,這一政策至少將增加企業(yè)30%成本。
01一漲再漲的社;鶖(shù)
我們假設(shè)北京某企業(yè)員工的稅前工資是10000元,扣除22.2%的“五險一金”2223元,按九級累進(jìn)稅率繳納個人所得稅之后,每月能夠拿到手的工資是7454元;
企業(yè)為個人繳納的“五險一金”比例為43.5%,即需繳納約4350元,那么企業(yè)的實際支出就是14350元,幾乎是個人到手金額的兩倍;
這就意味著企業(yè)和員工合計支付的“五險一金”比例高達(dá)65.7%,繳納的金額為6573元,相當(dāng)于稅后工資7454元的88%。
此前,全國人大代表、通威集團(tuán)董事局主席劉漢元就以指出,近年來各地社保繳費基準(zhǔn)每年都達(dá)到10%以上的剛性增長,超過了大多數(shù)企業(yè)盈利增長的速度。過高的企業(yè)稅負(fù)和社保費率已經(jīng)讓企業(yè)倍感壓力,而繳費基數(shù)的剛性增長帶來的用人成本攀升,更是給企業(yè)的發(fā)展雪上加霜。
而且,高費基加高費率,使許多企業(yè)特別是中小微企業(yè)感到負(fù)擔(dān)沉重,難以承受。除了導(dǎo)致一些用人單位和員工不愿參保外,更嚴(yán)重是影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營,難以積累資金擴大再生產(chǎn);阻礙員工實際工資水平的提高,導(dǎo)致企業(yè)員工的可支配收入減少;影響企業(yè)的用工制度。
于是為了避免為更多的員工繳納社會保險,一些企業(yè)熱衷于大量雇傭勞務(wù)派遣人員,甚至將長期用工“短工化”,這些做法都會對穩(wěn)定的用工制度產(chǎn)生消極的影響,最終受損的還是企業(yè)和員工本身。
02雪上加霜的統(tǒng)一征繳
近日,中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)《國稅地稅征管體制改革方案》,明確從明年1月1日起,各項社保費將交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。
這就意味著工資有多少就要上多少社保和個稅!
過去,個稅和社保是由稅務(wù)和社保兩個部門分別征收,單位在向社保部門申報社保繳費基數(shù)時,私下搞點小動作是很常見的,“低繳”是業(yè)界公開的秘密。
就是說,雖然每個人的工資條上,每月都會被扣掉一部分社保費用,但很多企業(yè)并未按照員工的實際收入進(jìn)行繳費,大都是按照當(dāng)?shù)厣鐣kU繳費標(biāo)準(zhǔn)的下限進(jìn)行繳費,而改革之后這種操作就沒有多少空間了。
畢竟之前稅局要把社保信息和交個稅的工資比對起來有困難!現(xiàn)在個稅是自己的,社保也是自己的,比對困難的問題也就不存在了。
雖說此舉保證了企業(yè)員工養(yǎng)老待遇的提高和各地養(yǎng)老金的積累,但對于一批中小微企業(yè)來說無疑會是用工成本的再一次提高。
這次我們以月薪一萬元的上海員工為例,2018年度上海市職工社會保險繳費標(biāo)準(zhǔn)的下限為4279元,按照該基數(shù)需要繳納的五險金額為449元{4279*(8%+2%+0.5%)},社保費交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征繳后,需要按照1萬元的實際工資進(jìn)行繳納,也就是1050元{10000*(8%+2%+0.5%)},前后相差近601元。
人社部數(shù)據(jù)顯示,目前“五險”的企業(yè)負(fù)擔(dān)為28.25%,也就是說,企業(yè)的前后差距會更大。
看來“老板比你想象中更難,比你想象中給你的更多”此話將不再是雞湯,而是事實了。
03社保費率高,企業(yè)盼減負(fù)
其實近年來,企業(yè)所面臨的人力成本過高問題已經(jīng)飽受詬病。
此前,我國養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育五項社保的繳費比例,企業(yè)為29.8%(包括養(yǎng)老20%、醫(yī)療6%、失業(yè)2%、工傷1%、生育0.8%),個人已經(jīng)達(dá)到11%左右,合計超過了工資的40%。
2016年雖然調(diào)整了部分險種的繳費費率,但下降幅度并不大,例如繳費占最大頭的養(yǎng)老保險,單位繳費費率從20%下降到19%,只下降了一個百分點,還是讓企業(yè)覺得降低比例太少,減負(fù)作用有限。
“現(xiàn)在經(jīng)濟形勢不好,企業(yè)本來就挺困難的,以前把社保做低了,也是沒辦法的事情。企業(yè)算工資,一般說的都是稅前的,可員工算工資,一般都是指實際拿到手的。
假如一個員工到手的工資有一萬多,那企業(yè)實際付出的可遠(yuǎn)遠(yuǎn)不止這個數(shù),大概要一萬六七的樣子,很大一部分都是稅、住房公積金和社保的費用,F(xiàn)在缺人缺得厲害,卻不敢招人,就是因為人力成本實在太高了,招不起、不敢招。”
小微企業(yè)是市場活力的重要組成,我們應(yīng)當(dāng)重視它們的聲音,切實減輕它們的負(fù)擔(dān)。
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